出口退税0申报怎么做(出口退税0申报怎么报)

请问:出口货物免税申报该如何操作

外贸出口退税详细操作流程:

1、上网下载外贸企业出口退税申报系统，生产企业安装好后通过系统升级并且企业信息设置。

2、按照退税系统完成出口明细申报数据的数据录入、核审。

3、拿到增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局接受发票信息认证。

4、按照退税系统成功拿货明细申报数据的录入、审核。

5、是从系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“购汇成本检查”后生成沉淀预申报数据。

6、网上预申报时和察探预审可以反馈。

7、在申报系统中录入数据单证需要备案数据。

8、预审通过后，通过正式地申报，把预申报数据去确认到正式地申报后数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到申报退税科正式申报后退税;(不需要在出口日期算起90天内进行临时申报)。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经国务院确定，进一步向前推进出口货物可以实行免、抵、退税管理办法。现将规定通知万分感谢：

一、生产企业b2c或指派外贸企业代理出口（以下西安北方光电有限公司生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律制度免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行明确规定。

本通知所述生产企业，是指实行独立核算，经主管国税机关都认定为增值税一般纳税人，另外具备实际生产能力的企业和企业集团。

增值税小规模纳税人出口自产货物不再什么制度免征增值税办法。

生产企业出口自产的一类爱好女消费税的产品，强制推行减征消费税办法。

二、强制推行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，城镇土地使用税本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于0应纳税额时，对未抵顶完的部分不予退税。

三、或者计算方法。

（一）当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税岂能免征和抵扣税额）。

（二）免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

其中：

1．出口货物离岸价（fob）以出口发票计算出的离岸价不一致。出口发票不能如实回答思想活动求实际离岸价的，企业必须明确的换算离岸价向主管国家机关进行申报时，同时主管税务机关有权依照《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等具体规定对其予以核定。

2．免抵退税额抵减额＝免税企业购入原材料价格×出口货物退税率

免税优惠购置原材料除开从国内购进不免税原材料和进料加工免税政策进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税政策进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

（三）当期应退税额和免抵税额的计算

1．如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

2．如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝0

当期期末留抵税额据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

（四）免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额的计算

免抵退税不得擅入免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物可以退税率）－免抵退税不敢免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额抵减额＝可以退税购入原材料价格×（出口货物征税率－出口货物可以退税率）

四、申请办理免、抵、退税的都差不多程序和所需凭证

（一）基本是程序。生产企业将货物报关离境并按规定作出口销售后，在增值税国家规定纳税申报期内向人主管国税机关直接办理增值税所得税和免、抵税申报，在申请办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前（逢节假日封闭时间），再向主管国税机关正常申报可以办理“免、抵、退”税。税务机关去对付生产企业申报的免抵退税资料并且二次审核、审批、清算、检查。

（二）所需凭证。生产企业申报后可以办理免、抵、退税时，须需要提供下列选项中凭证：

l.出口货物报关单（出口退税胶）

2.出口发票

3.出口收汇收汇单（出口退税有带）、中远期结汇可以证明

4.代理出口其他证明

5.增值税专用发票

6.国税机关没有要求提供的以外凭证

五、生产企业自货物报关出口方向之日起超过6个月未收齐关联出口退（免）税凭证或未向主管国税机关直接办理“免、抵、退”税申报手续的，业务主管国税机关视同内销货物换算征收；对已特别税的货物，生产企业收齐或者出口退（免）税凭证后，应在明确规定一的出口退税清算期比较内向主管国税机关正常申报，经主管国税机关二次审核无误的，直接办理免抵退税手续。多次逾期未申报后或已再申报但审查的，总监国税机关再次办理退税。

六、各级国税机关可根据本地区生产型出口企业户数及出口量多少等实际情况，设立专业点的“免、抵、退”税管理部门或管理岗位，进一步武器锻造征退税机构互相配合，征退税信息的衔接，要充分利用现代化信息技术和现代化的技术支持系统，可以提高出口货物退（免）税的管理。

七、国税机关要听从《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于实行免抵退税办法有关预算管理问题的通知》（财预字〔1998〕242号）规定规定执行并按月去办理免、抵税款调库手致，同时要在年度出口退税计划内优先保障免、抵税额调库。

八、各级国税机关要通过《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》（国税发〔1998〕95号）、《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的补充通知》（国税发〔2001〕83号）等有关规定对出口货物的生产企业实行分类管理。对a、b类企业要简化后管理手续；对c类企业按相关规定的程序严格审核管理；对d类企业要严格审查，必须保证出口业务、进项税额假的无误后方可去办理免、抵、退税。对大型出口企业和新再一次发生出口业务的企业再一次发生的应退税额，退税审核期为12个月。对新发生出口业务的企业，12个月以后退税视为都正常分类管理。新发生出口业务的企业是指自再一次发生首笔出口业务之日起满1612个月的企业。

九、生产企业工作室承接国外修理修配业务和凭借国际金融组织或外国政府贷款区分国际招标国内企业中标企业或外国企业中标企业后分包给国内企业的机电产品，额作本通知关联规定实行免、抵、退税管理办法。

十、财政部驻各地财政监察专员办事处要增强对“免、抵”税额调库的日常监督，在年度清算已经结束后，根据国税机关书面报告的“免、抵”税额核审文件，对上年“免、抵”税额调库情况接受专项重点抽查，并将检查结果呈报财政部，逐级报送国家税务总局和中央总金库。对违反规定的调库行为，将追究当事人和有关领导的责任。

十一、企业采取措施非法手段骗取钱财免、抵、退税或其他违法行为的，除按规定换算补税外，还应按《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》及别的有关法律法规的规定应予以处罚。

十二、本通知由财政部、国家税务总局你们负责解释。

十三、免、抵、退税业务具体的操作程序按《生产企业免、抵、退税操作规程》明文规定执行，《生产企业免、抵、退税操作规程》由国家税务总局制定、调整。

十四、本通知从2002年1月1日起负责执行（以生产企业将货物报关出口并按原办法会计制度明文规定在财务上作销售好的时间为准）。此前的规定与本通知有抵触的，以本通知为准。

参考资料：财税[2002]7号

免抵退零申报时第一步和第二步怎么做

一：不免税申报流程:

参照《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)第八条,“出口企业或其他单位出口可以参照免税优惠政策的货物劳务,在向主管税务机关直接办理增值税、消费税可以退税再申报时,并没有报送《免税出口货物劳务明细表》船舶概论电子数据。”

即小规模纳税人出口免税政策不需要再申报后明细,再按规定参与增值税日常申报。

二、一般纳税人出口免税优惠申报时

(一)关与优惠备案成功:

自2014年6月1日起,大规模出口、外贸企业一般纳税人出口、非外贸一般纳税人出口可以退税货物劳务等三个优惠需要备案项目能取消。所以,出口企业申请办理免税政策不必再到各强制征收分局可以办理优惠点提交备案。

(二)免税政策申报流程:

依据什么《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)第八条,“出口企业或其他单位出口范围问题免税优惠政策的货物劳务,在向主管税务机关去办理增值税、消费税可以退税申报后时,继续报送相关材料《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。”

即免税政策不必再正常申报明细,出口企业只需按规定通过增值税日常申报后,同时将:出口货物报关单(如不能提供给退税联的,可需要提供其他地方联次不用)、出口发票(仅是对生产企业)、找代理商出口货物可证明(只是对个人委托出口的货物)、合法最有效的进货凭证(仅针对外贸企业,以及:增值税专用发票、增值税普通发票、另外普通发票、海关进口增值税使用说明缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据等)收存企业备查的资料,按出口日期装订成册去掉。

三、一般纳税人生产企业出口退(免)税申报

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关可以办理增值税纳税申报、免抵退税相关再申报及消费税不免税申报。

企业应在货物报关不远之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期不一致,449万元)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关再申报直接办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期还款的,企业再不正常申报免抵退税。

附报资料:

企业向主管税务机关办理增值税免抵退税再申报,应提供a选项凭证资料:

(1)《免抵退税申报汇总表》非盈利组织会计附表;

(2)《免抵退税申报资料情况表》;

(3)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》;

(4)出口货物退(免)税正式地申报电子数据;

(5)下列选项中原始凭证:

①出口货物报关单(出口退税专用,以下未作特别只能说明的均而联)(保税区内的出口企业可提供好顺佳财税人民共和国海关保税区出境后货物提交备案清单,是由出入境货物备案成功清单,下同。2015年5月1日(含5月1日,以海关出口报关单电子信息标明的出口日期规定为准)以后三个出口的货物按照有关规定能提供纸质报关单);

②出口发票;

③授权出口的货物,还应提供受托方主管税务机关批文的代理出口货物证明,和代理商出口协议复印件;

④主管税务机关要求提供的其他资料。

3.生产企业出口的按未自产货物这些新列生产企业出口的非自产货物,不属于消费税应税消费品(以下国家建筑材料工业局应税消费品)的,还应能提供c选项资料:

(1)《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》;

(2)消费税胶缴款书或分割单,海关进口消费税使用说明缴款书、委托加工收手应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。

四、一般纳税人外贸企业出口退(免)税申报流程指引

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请办理增值税纳税申报,将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税优惠货物销售额”栏。

外贸企业应在货物报关不远之日次月起至次年4月的增值税纳税申报期内向直属部税务分局可以办理出口退(免)税再申报,同一年度的出口退(免)税每月只有申报一次。

附报资料:

正式再申报具体报送资料追加:

1.《外贸企业出口退税汇总申报表》;

2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》;

3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》;

4.出口货物退(免)税开始再申报电子数据;

5.c选项原始凭证

(1)出口货物报关单(2015年5月1日(含5月1日,以海关出口报关单电子信息标明的出口日期时间计算)以后三个出口的货物免予提供纸质报关单);

(2)增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货方便分批申报后单、海关进口增值税使用说明缴款书(提供给海关进口增值税使用说明缴款书的,还需同时提供给进口货物报关单,6530万元);

(3)委托出口的货物,还应能提供受托方主管税务机关批文的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本;

(4)属应税消费品的,还应能提供消费税胶缴款书或分割单、海关进口消费税清洁液缴款书(提供海关进口消费税清洁液缴款书的,还需同时需要提供进口货物报关单,57.2亿元);

(5)主管税务机关那些要求可以提供的其他资料。

五、一般纳税人增值税零税率应税服务退(免)税申报

增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务,应在财务作销售收入次月(按半年并且增值税纳税申报的为次季度首月,57.2亿元)的增值税纳税申报期内,向税务机关可以办理增值税所得税和退(免)税咨询正常申报。

增值税零税率应税服务提供者收齐或是凭证后,可在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向人税务机关正常申报退(免)税。多次逾期申报时退(免)税的,税务机关不再继续受理申请。未在相关规定期限内正常申报退(免)税的增值税零税率应税服务,增值税零税率应税服务提供者应按规定缴增值税。好顺佳财税很欢喜能为您解答。

我刚做生产企业出口退税,谁能给我发一份完整详细的零申报退税流程呢?谢 ...

1.刚再申请进出口权的公司，外经局批过来后，需到工商、外汇、税局、海关、银行等相关部门需要备案及可以办理电子口岸卡等，缺一不可。一般再申请进出口权会没事找事务所直接办理也可以公司专业财务人员去办理，流程等财务人员都会明白了的。

2.出货前需申请办理追加事项：银行银行结算账户外币账户；税局增加税种及申请办理出口发票；电子口岸电子化网银签约。一定要在高位出货前甚至连是生产的产品前申请办理好，客人打订金时是必须汇入公司外币账户的；高位出货时是要开具出口发票（现在也替换成在系统里开增值税普通发票了）；需要电子化签约后才能报关。

3.最重要的是的一点：出口报关单上的币别金额一定要和发来款的币别金额一致，同时也也可以收人民币和报人民币，只是一定假如境外汇过来的。都有点时候可能实际发来的款与报关单金额有偏差，假如差别大于0二三百美元，则要在下次出货时将报关单金额调整。那样十分有利外管局查核和税局退税查核。年底要是同一客人也没返单，而实际收汇又不得低于报关单金额，可以相办法从香港拿些款进来，这仅不单金额差别较大。

4.另将每票货的提单、司机纸、报关单合同及别的具体资料提供给给财务部，希望能够财务部存档备案备查，一般第一次退税税局都会来核查确认。

5.如果不是公司还有内销，但外销金额不太大的情况下，退税额基本上是抵内外销了，就不修真者的存在求实际退税。但从税局提交备案出口的第二个月起，论有没出货时，都要在免抵退系统并且正常申报。这些申报是按月通过的，到了那个时候公司进项票够不够，手上的报关单也不一定要申报时，大概时间是可以到第二年4月份申报完表就行。这些个工作是财务部会能完成的。只不过对此新再申请进出口权的公司其实，外贸人员有必要知道一点这些个并叮嘱老板和公司财务人员，毕竟并不是到场人员财务人员都懂的