58财税公司注册代理记账-财税注册公司及代理记账

代理记账:如何享受税收优惠的政策

据悉，为推进大众创业、万众创新，发布了《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》。截至2017年5月10日，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。

以下是企业不同时期可享受的优惠政策目录，您可根据自身企业情况进行对照。

一、企业初创期税收优惠

企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的

小微企业

购置

固定资产

，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家科技园等创新创业平台、创投企业、机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：

（一）小微企业税收优惠

1.个人增值税起征点政策；

2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税；

3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；

4.

小型微利企业

减免

企业所得税

；

5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；

6.企业免征政府性基金；

（二）重点群体创业就业税收优惠

7.重点群体创业税收扣减；

8.吸纳重点群体就业税收扣减；

9.退役士兵创业税收扣减；

10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；

11.随军家属创业免征增值税；

12.随军家属创业免征

个人所得税

；

13.安置随军家属就业的企业免征增值税；

14.军队转业干部创业免征增值税；

15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

17.残疾人创业免征增值税；

18.安置残疾人就业的单位和

个体户

增值税即征即退；

19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；

20.残疾人就业减征个人所得税；

21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；

22.安置残疾人就业的单位减免

城镇土地使用税

；

23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；

24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；

（三）创业就业平台税收优惠

25.科技企业孵化器（含好顺佳财税）免征增值税；

26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；

27.科技企业孵化器免征

房产税

；

28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

29.国家科技园免征增值税；

30.符合非营利组织条件的科技园的收入免征企业所得税；

31.国家科技园免征房产税；

32.国家科技园免征城镇土地使用税；

（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、机构等给予税收优惠

33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣

应纳税所得额

；

34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；

35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；

40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；

41.企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除；

42.机构与小型微型企业签订借款合同免征

印花税

；

二、企业成长期税收优惠

为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、

消费税

免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：

（一）

研发费用加计扣除

政策

43.研发费用加计扣除；

44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例

（二）固定资产加速折旧政策

45.固定资产加速折旧或一次性扣除；

46.重点行业固定资产加速折旧；

（三）购买符合条件设备税收优惠

47.重大技术装备进口免征增值税；

48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税；

49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税；

（四）科技成果转化税收优惠

50．技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；

51.技术转让所得减免企业所得税；

（五）科研机构创新人才税收优惠

52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；

53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；

54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税；

55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；

56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；

57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税；

58.由、省部级以及组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。

三、企业成熟期税收优惠政策

发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。对和

集成电路

企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包括：

（一）高新技术企业税收优惠

59.高新技术企业减按15的税率征收企业所得税；

60.高新技术企业

职工教育经费

税前扣除；

61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；

62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；

（二）企业税收优惠

63.产业增值税超税负即征即退；

64.新办企业定期减免企业所得税；

65.国家规划布局内重点企业减按10的税率征收企业所得税；

66.企业取得即征即退增值税款用于产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠；

67.企业职工培训费用应纳税所得额扣除；

68.企业外购的缩短折旧或摊销年限；

（三）动漫企业税收优惠

69.动漫企业增值税超税负即征即退；

（四）集成电路企业税收优惠

70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税；

71.集成电路线宽小于 微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

72.线宽小于 微米的集成电路生产企业减按15税率征收企业所得税；

73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15税率征收企业所得税；

74.线宽小于 微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税；

77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10的税率征收企业所得税；

78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用；

79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；

80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；

81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；

82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在

城市维护建设税

、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除；

（五）研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业

83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末

留抵退税

。

阅读完这些税收优惠政策后，希望各企业能合理利用，合理避税啦！

工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

代理记账:企业常见报销问题大盘点,还不来看看!

1.小企业工资及相应级别报销管理制度

为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制，为职工报销取暖费等如何处理。

这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。具体处理思路如下：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款

然后进行分配作下面的会计处理：

借：生产成本(生产工人)

管理费用(管理人员)

贷：应付职工薪酬——职工福利

2.报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税?

《关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2006]245号)规定：一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

3.报销的旅游费是否缴纳个人所得税？

按照财政部、《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》税〔2004〕11号)规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

4.跨年度报销的一些费用能否列支?

根据《人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

实务中经常会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则??员工报销没有发票该如何处理?

根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》(国税发[]50号)明确规定，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。

5.公司员工的费发票是否可以报销入账?

关于通信费的税前扣除。从2008年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。

6.私车公用_租赁费和报销费税务上如何处理?

根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企〔2003〕646号)文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。

7.国外票据是否可作为报销凭证?

根据《人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

8.员工报销个人的医药费能否税前列支?

根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

9.员工报销过路费是否计缴个人所得税?

《关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999]58号)第二条规定：“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照‘工资、薪金’所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月‘工资、薪金’所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金’所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报备案。”

10.电子客票是否能作为报销凭证?

根据京地税票[2006]248号文件规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证使用。

11.航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证?

我国的发票管理办法规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”发票一般按照权限由税务机关指定的企业统一印制，但是一些行业可以自行印制专业发票，比如机票就是特殊的发票。除此之外，一些部门和企业收取的各种费用，有使用收据的现象。严格地说，这里说的收费单是航空公司自行印制的收据，不符合有关规定的要求。但是，通常情况下可以作为报销凭证。

12.报销的餐费和医疗费如何进行会计处理?

员工的中餐费用和报销的医疗费用发生时：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

然后摊入成本费用：

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

如有其它财税相关问题，扫描下方二维码官方

我们，我们将及时回复解答您的疑问

刚开办一财务公司,应该如何找客户??

你好可以通过朋友圈也可以通过网络平台广发宣传也可以通过在发名片的方式发展客户。

1、财务公司找客户，可以通过税务申报渠道。

很多个体经营者既不懂财务，又不会做账，不会纳税申报，不会办理收款付款支付结算业务。如果在办理报税过程中发展客户，他们可以将所有的财税事务都交由你办理。前提是必须是一家合法设计的代理记账机构，确定相关许可证。

2、在一些免费的大型信息网站上发布自已公司的业务信息，58，赶集，列表网，黄页88等，或者你可以自己做一个网站在网上竞价推广，比如、百度、360、搜狗、uc,不过这些都是要花钱的，对于一个刚开办的财务公司也是不现实的!

4、小程序，这么大的流量入口，可以很多人以为要自己开发才行，其实现在有很多免费入驻的小程序，可以通过相关行业搜索，比如是做财务的，代办注册公司的，搜索“注册公司工商注册”进去会发现这个是免费入驻的小程序，只要入驻就可以拥有自已的小程序。