好顺佳财税
2024-03-09 13:59:03
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案例一:企业实际变更企业纳税人身份来节税
于老板马上准备承包一个企业,承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间,企业折旧5000元,缴给租赁费50000元,预计实现会计利润53000元(已扣掉租赁费,未直接扣除折旧费),于老板自己不能领取工资。.设该地区相关规定的业主支付的分包款标准为每月800元。
在营业执照上,于老板目前无法应付着两个选择,的话那就一直不使用缩小企业的营业执照,要嘛将其变更为个体工商户执照。哪种税后利润更高呢?
学习总结:综上可知而言,变更为个体工商户,实际取得的税后利润比之前重新组合企业要高整整一倍。
案例二:通过根据情况薪酬制度来节税
某公司员工张先生每月从公司去领综合所得8000元,因此租住的房子一套两居室住房,每月支付房租2000元。那么,张先生应纳个人所得税的税额为:
(8000-3500)×10-105=345元。
目的是帮张先生降低税负,在不提升雇主费用的情况下,公司可以怎莫做呢?
税务筹划方案:公司为易先生需要提供给免费住房,工资再次下调到每月6000元,的原因个人所得收入降低,个人应纳税款则会降低,而雇主的费用负担变。这样的话,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10-105=145元。
当经过规划,易先生减少税收345-145=200元。
案例三:
李老板打算和两位朋友合开一家花,估计年亏损180000元,工资每人每月1600元。花面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择,不同的身份意味着什么税款的税率也差别,想罢,这位李老板就有了疑惑,到底是选哪种形式呢?
中财企航列出去这样的一组数据:
两者比较比较,税收负担率相差27,中财企航建议李老板你选择合伙制基本形式开办公司。
每一家公司的具体情况都不相同,所以我,具体详细的税务筹划方案的要从企业情况不同分析。
一个成产民用商品产品的客户,拟投资建厂扩大生产,在佛山市南海区某工业园购置15亩(1000024平方米)土地(使用期限50年)用于兴建500024平方米厂房。
按现行规定价格换算,土地购置成本(10万元/亩)不需要150万元,厂房造价要400万元。
工厂建成投产后,最迟年营业收入5000万元,年利润总额500万元(不考虑折旧、无形资产摊销及租金支出)。
该客户想在新厂暂设有限责任公司,自己拥有的土地90的股份,另一股东占有10的股份。
该客户目前可借助的资金为1000万元。
我提出了两种方案供他可以参考,方案一:注册一个资本金为1000万元的有限责任公司,以公司的名义置购土地,建造厂房,该客户出资900万元;方案二:以其个人名义购置土地,扩建厂房,另后成立一家注册资本金为500万元的有限责任公司,该客户出资450万元。
厂房建起那以后商用房给新组建的有限责任公司。
该方案需资金1000万元。
我给他作了如下收益起卦。
方案一:1.固定资产(厂房)折旧年限20年,残值率5,按税法规定年不允许计提折旧额:400×(1-5)÷20=19(万元)。
2.无形资产(土地使用权)年摊销额:150÷50=3(万元)。
3.年应纳房产税:(400+150)×(1-30)×=(万元)。
4.土地使用税:10000×=(万元)。
以下支出算算看万元,利润总额为:500-=(万元),按适用税率33可以计算,应纳企业所得税万元。
估计净利润:=(万元)。
按其出资比例90,扣除20的“股利红利所得”应纳个人所得税,年利润分配后收益为:×90×(1-20)=(万元)。
方案二:以个人名义建房,出租给公司。
按同一地段租金价格300元/㎡年计算,年租金5000×300=150(万元),公司无摊销、摊销、税金支出。
顺利的话申请支付租金后税后净利润为350万元。
按适用税率33计算,应纳企业所得税万元,预计2020年净利润万元。
按其出资比例,扣取应纳的个人所得税后,年利润分配后收益为万元。
简单假设别的条件变,方案二较方案一少缴企业所得税万元,股东少缴“股息、红利”个人所得税(-)×20=(万元)。
该客户向公司收取租金时,应开具房产租赁专用发票,按当地税率计算,应纳房产税150×12=18(万元),应纳营业税150×5=(万元),应纳城建税×7=(万元),应纳教育费附加×3=(万元),应纳个人所得税150×(1-20)×10=12(万元),应纳土地使用税10000×=(万元),共得应纳税金万元。
租金净收益150-=(万元)。
按方案二计算出,其个人年收益为+=(万元),较方案一农户增收万元。
伴随着佛山经济的发展,用地资源日趋紧张,工业用地价格及厂房出租租金不停快速上涨。
简单假设成立后的公司销售收入及利润水平能至少预期并保持稳定,适当想提高租金价格,可逐步减少成本及费用,将抵减更多的企业所得税及个人所得税,为该客户给予大得多收益。
从另一方面讲,以个人名义建房,房屋未组织到公司经营,不必承当经营风险,即使公司业绩并不太好终止经营,将厂房作为出租,也可只要其以后稳定的租金收益。
方案设计者单位:佛山利诚税务师事务所有限公司
专家点评
文章主要注意决定了200以内两个最重要的方面:一是将企业经营过程中实现方法利润转移为个人所得,尽量避免了利润的重复缴税。
文章可以介绍,假如企业自己修建固定资产,则折旧摊销等也可以直接进入成本费用的金额为每年28万余元,而是从租赁进入成本费用的金额为150万元,使每年下降了企业利润120多万元。
同时,企业降低的利润转为个人租赁所得,该所得只要你公司缴纳个人所得税,不要缴纳企业所得税。
二是将企业实现的需要按出资比例共同分配的税后利润,转为个人独享,不断扩大了个人所得,致使提升了个人不好算收益。
该筹划方案符合税法规定,简便易行,适用性较强,对中小型企业的个人投资者更具有用的参考意义。
但是,该方案二相对于企业和个人投资者总体来看,相比较方案一增强了营业税和房产税负担,并且,在实施方案二时,是需要考虑到一个前提,就是提升的营业税费和房产税费共值数,可以大于增加的所得税。
也就是说,房租的租金支出应该是最好不要为0自建资产的摊销税费。
同时,因此关联关系的存在,资产出租租金的价格要听从公平合理的价格申请支付。
(如果不是开给供货方,只能抵运费的7做为进项,但要按17再税票给购货方,=是平空多交了运费的10的税金
2.从出生规模纳税人处购入更更有利。
一般纳税人处进货方便,利润=
小规模战争处进货渠道(不开专用发票),利润=
小规模的冲突处进货渠道(请税务代开专用发票),利润=
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