税收筹划第六章案例题,税收筹划第六章案例题库及答案

税收筹划的方法有哪些?举例说明。

案例一：企业实际变更企业纳税人身份来节税

于老板马上准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业折旧5000元，缴给租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣掉租赁费，未直接扣除折旧费），于老板自己不能领取工资。.设该地区相关规定的业主支付的分包款标准为每月800元。

在营业执照上，于老板目前无法应付着两个选择，的话那就一直不使用缩小企业的营业执照，要嘛将其变更为个体工商户执照。哪种税后利润更高呢？

学习总结：综上可知而言，变更为个体工商户，实际取得的税后利润比之前重新组合企业要高整整一倍。

案例二：通过根据情况薪酬制度来节税

某公司员工张先生每月从公司去领综合所得8000元，因此租住的房子一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：

（8000-3500）×10-105=345元。

目的是帮张先生降低税负，在不提升雇主费用的情况下，公司可以怎莫做呢？

税务筹划方案：公司为易先生需要提供给免费住房，工资再次下调到每月6000元，的原因个人所得收入降低，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担变。这样的话，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10-105=145元。

当经过规划，易先生减少税收345-145=200元。

案例三：

李老板打算和两位朋友合开一家花，估计年亏损180000元，工资每人每月1600元。花面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，不同的身份意味着什么税款的税率也差别，想罢，这位李老板就有了疑惑，到底是选哪种形式呢？

中财企航列出去这样的一组数据：

两者比较比较，税收负担率相差27，中财企航建议李老板你选择合伙制基本形式开办公司。

每一家公司的具体情况都不相同，所以我，具体详细的税务筹划方案的要从企业情况不同分析。

税收筹划的案例

一个成产民用商品产品的客户，拟投资建厂扩大生产，在佛山市南海区某工业园购置15亩（1000024平方米）土地（使用期限50年）用于兴建500024平方米厂房。

按现行规定价格换算，土地购置成本（10万元/亩）不需要150万元，厂房造价要400万元。

工厂建成投产后，最迟年营业收入5000万元，年利润总额500万元（不考虑折旧、无形资产摊销及租金支出）。

该客户想在新厂暂设有限责任公司，自己拥有的土地90的股份，另一股东占有10的股份。

该客户目前可借助的资金为1000万元。

我提出了两种方案供他可以参考，方案一：注册一个资本金为1000万元的有限责任公司，以公司的名义置购土地，建造厂房，该客户出资900万元；方案二：以其个人名义购置土地，扩建厂房，另后成立一家注册资本金为500万元的有限责任公司，该客户出资450万元。

厂房建起那以后商用房给新组建的有限责任公司。

该方案需资金1000万元。

我给他作了如下收益起卦。

方案一：1.固定资产（厂房）折旧年限20年，残值率5，按税法规定年不允许计提折旧额：400×（1－5）÷20=19（万元）。

2.无形资产（土地使用权）年摊销额：150÷50=3（万元）。

3.年应纳房产税：（400+150）×（1－30）×=（万元）。

4.土地使用税：10000×=（万元）。

以下支出算算看万元，利润总额为：500－=（万元），按适用税率33可以计算，应纳企业所得税万元。

估计净利润：=（万元）。

按其出资比例90，扣除20的“股利红利所得”应纳个人所得税，年利润分配后收益为：×90×（1－20）=（万元）。

方案二：以个人名义建房，出租给公司。

按同一地段租金价格300元/㎡年计算，年租金5000×300=150（万元），公司无摊销、摊销、税金支出。

顺利的话申请支付租金后税后净利润为350万元。

按适用税率33计算，应纳企业所得税万元，预计2020年净利润万元。

按其出资比例，扣取应纳的个人所得税后，年利润分配后收益为万元。

简单假设别的条件变，方案二较方案一少缴企业所得税万元，股东少缴“股息、红利”个人所得税（－）×20=（万元）。

该客户向公司收取租金时，应开具房产租赁专用发票，按当地税率计算，应纳房产税150×12=18（万元），应纳营业税150×5=（万元），应纳城建税×7=（万元），应纳教育费附加×3=（万元），应纳个人所得税150×（1－20）×10=12（万元），应纳土地使用税10000×=（万元），共得应纳税金万元。

租金净收益150－=（万元）。

按方案二计算出，其个人年收益为+=（万元），较方案一农户增收万元。

伴随着佛山经济的发展，用地资源日趋紧张，工业用地价格及厂房出租租金不停快速上涨。

简单假设成立后的公司销售收入及利润水平能至少预期并保持稳定，适当想提高租金价格，可逐步减少成本及费用，将抵减更多的企业所得税及个人所得税，为该客户给予大得多收益。

从另一方面讲，以个人名义建房，房屋未组织到公司经营，不必承当经营风险，即使公司业绩并不太好终止经营，将厂房作为出租，也可只要其以后稳定的租金收益。

方案设计者单位：佛山利诚税务师事务所有限公司

专家点评

文章主要注意决定了200以内两个最重要的方面：一是将企业经营过程中实现方法利润转移为个人所得，尽量避免了利润的重复缴税。

文章可以介绍，假如企业自己修建固定资产，则折旧摊销等也可以直接进入成本费用的金额为每年28万余元，而是从租赁进入成本费用的金额为150万元，使每年下降了企业利润120多万元。

同时，企业降低的利润转为个人租赁所得，该所得只要你公司缴纳个人所得税，不要缴纳企业所得税。

二是将企业实现的需要按出资比例共同分配的税后利润，转为个人独享，不断扩大了个人所得，致使提升了个人不好算收益。

该筹划方案符合税法规定，简便易行，适用性较强，对中小型企业的个人投资者更具有用的参考意义。

但是，该方案二相对于企业和个人投资者总体来看，相比较方案一增强了营业税和房产税负担，并且，在实施方案二时，是需要考虑到一个前提，就是提升的营业税费和房产税费共值数，可以大于增加的所得税。

也就是说，房租的租金支出应该是最好不要为0自建资产的摊销税费。

同时，因此关联关系的存在，资产出租租金的价格要听从公平合理的价格申请支付。

求解《税收筹划》案例题

（如果不是开给供货方，只能抵运费的7做为进项，但要按17再税票给购货方，＝是平空多交了运费的10的税金

2.从出生规模纳税人处购入更更有利。

一般纳税人处进货方便，利润=

小规模战争处进货渠道（不开专用发票），利润=

小规模的冲突处进货渠道（请税务代开专用发票），利润=